Investigação de fraudes

As etapas básicas de uma investigação complexa sobre fraude e corrupção

As etapas abaixo aplicam-se a investigações administrativas de investigação de fraudes por agências internacionais de desenvolvimento que não possuem poderes de aplicação da lei para compilar evidências de terceiros por intimação ou não. As organizações de desenvolvimento, no entanto, podem expandir seu acesso às evidências, encaminhando casos às agências policiais para obter assistência, conforme discutido abaixo.

Questões Preliminares

Use a abordagem “Case Theory” para investigações

É essencial que todo investigador ou promotor desenvolva e siga uma “teoria do caso” ao investigar crimes complexos de corrupção e fraude. A abordagem da teoria dos casos para investigações complexas é uma segunda natureza para a maioria dos pesquisadores, pelo menos os bem-sucedidos, mas é mal compreendida ou negligenciada por outros, com resultados desastrosos. É semelhante ao método científico de experimentação e envolve as seguintes etapas:

  • Analise os dados disponíveis para criar uma hipótese;
  • Teste com os fatos disponíveis;
  • Refine e altere até razoavelmente certas conclusões serem tiradas.

Expressa de maneira um pouco diferente, a abordagem começa com uma suposição ou suposição informada, com base nas evidências disponíveis, do que o investigador acha que pode ter acontecido, que é então usado para gerar um plano de investigação para testar – provar ou refutar – a suposição. É melhor ilustrado pelo exemplo:

Exemplo da abordagem da teoria de casos

O investigador 1 recebe alegações anônimas de corrupção na adjudicação de contratos governamentais. Ele persegue o caso sem nenhuma teoria ou plano de investigação. Ele pergunta a uma dúzia de testemunhas se elas têm algum conhecimento de recompensas; nenhum faz (isso não é incomum). Ele intima os arquivos do contrato e tudo o que ele consegue imaginar, mas não vê nenhuma arma de fumo enquanto os folheia (isso é ainda menos incomum). Ele confronta o suspeito, que nega qualquer irregularidade. O investigador não sabe mais o que fazer. Ele montou uma pasta grossa e um impressionante comando dos contratos, mas não pode provar nada. O investigador dois persegue o mesmo caso, usando a abordagem da teoria de casos:

  • Ele analisa os dados disponíveis – os detalhes das alegações;
  • Cria uma hipótese ou teoria inicial simples, por exemplo, a empresa A está pagando propinas ao funcionário do governo B pelo trabalho do governo;
  • Faz suposições que podem ser usadas para testar a teoria – por exemplo, se as alegações forem verdadeiras, o funcionário B deveria:
    • Favorecer a empresa A nas decisões de compra
    • Dobre ou quebre as regras para adjudicar contrato à Empresa A
    • Exiba nova riqueza repentina ou tenha renda inexplicável

O investigador dois usa sua hipótese para organizar a investigação, ou seja, procura evidências para confirmar ou refutar a teoria (inicialmente, essas evidências costumam ser as “bandeiras vermelhas” da ofensa suspeita).

A abordagem da teoria de casos gera o plano investigativo (veja se a, b ou c ocorreu) e, se a teoria estiver correta, evidência de culpa. Caso contrário, o investigador pode alterar sua teoria, por exemplo, a empresa C está pagando o funcionário A e tentar novamente. Essa abordagem também permite provar, em certa medida, que um ato suspeito não ocorreu. O investigador 1, depois de entrevistar uma dúzia de testemunhas, não sabia se subornos haviam sido pagos ou não, apenas que ele não podia provar isso. O investigador dois, no entanto, pode ter alguma garantia de que os atos alegados não ocorreram, se nenhuma evidência aparecer para apoiar suas suposições de teste. Lembre-se de que a abordagem da teoria de casos é simplesmente uma ferramenta de investigação para gerar uma hipótese que pode organizar e direcionar uma investigação, com base nas informações disponíveis no momento. Não deve ser tratado como evidência em si.

Aprenda os elementos de prova para as ofensas suspeitas

Memorize os elementos de prova de cada uma das ofensas suspeitas, com base na sua teoria do caso, e use-os para organizar a investigação e testar a suficiência das evidências. Um investigador deve saber em todas as etapas do caso quais evidências ele precisa obter para provar uma ofensa. Novamente, muitos pesquisadores negligenciam essa regra fundamental, com o resultado de que são coletadas poucas evidências (ou muitas irrelevantes).

Organize e mantenha cuidadosamente as evidências

Use tabelas e gráficos, planilhas e resumos, conforme necessário, para organizar e analisar dados complexos, mas tome cuidado para não exagerar neste exercício à custa de ter tempo para buscar pistas e seguir sua teoria do caso. Certifique-se de que todas as evidências estejam devidamente conectadas, protegidas e contabilizadas, incluindo evidências eletrônicas, e que a fonte das evidências esteja registrada.

Prepare a cronologia do caso

Preparar uma cronologia dos eventos – colocando os fatos importantes na ordem em que ocorreram – é sempre útil, principalmente para provar conhecimento e intenção e ver como se desenrola um caso. Registre concisamente a data, o evento ou documento e a fonte de informações em colunas separadas. Inclua reuniões importantes, telefonemas, comunicações por email, viagens, documentos importantes e outros eventos potencialmente importantes. Mantenha a cronologia simples e focada em evidências potencialmente relevantes – informações estranhas demais reduzirão sua utilidade – e revise e atualize-a regularmente. Adicione novas informações à medida que a investigação prossiga e remova o que é mostrado como irrelevante.

As etapas básicas de uma investigação complexa 

As informações abaixo ilustram as etapas básicas de um caso típico de fraude de compras complexas. Os casos mais significativos de fraude e corrupção ocorrem nas compras.

Clique em cada etapa para obter uma explicação mais detalhada da etapa. Obviamente, as etapas são sugestões gerais que podem ser ajustadas à sua situação. Alguns casos exigirão menos etapas, outros talvez mais ou diferentes, como solicitar assistência jurídica internacional, que não é abordada aqui.

As etapas abaixo pressupõem que o seu caso começa com uma reclamação sobre o processo de aquisição, sem nenhuma informação específica sobre possíveis pagamentos ilegais ou fraude. Nesse caso, sua investigação normalmente começaria examinando o processo de aquisição para identificar leads e, eventualmente, evidências de suborno, conluio ou outras irregularidades. É assim que a maioria desses casos começa e é organizada.

Veja um exemplo de exercício de caso  que ilustra essa abordagem.

Em outros casos, sua investigação pode começar com relatos de que um funcionário público está exibindo riqueza inexplicável ou vivendo além dos meios, sugerindo possível corrupção, sem referência a abusos de compras em particular. Nesse caso, você deve reverter o processo de investigação, primeiro identificando as transações financeiras ilícitas e, em seguida, rastreando-as de volta às transações de compras subjacentes, se necessário. Consulte a Etapa sete abaixo para obter mais informações sobre essa abordagem.

PASSO UM Comece o caso (responda a uma reclamação, etc.)

Se o caso começar com uma reclamação ou relatório, informe-o totalmente, obtendo o máximo de detalhes possível. Se o caso começar com a descoberta de uma bandeira vermelha, combine a bandeira vermelha com o esquema em potencial e procure outras bandeiras vermelhas dos esquemas suspeitos. Uma pesquisa automatizada e “proativa” de indicadores de fraude pode ser eficaz se os dados necessários estiverem disponíveis.

PASSO DOIS Avalie as alegações ou suspeitas

Determine se as alegações ou suspeitas – as “bandeiras vermelhas” – são específicas e sérias o suficiente para justificar uma investigação, que pode ser demorada, disruptiva e dispendiosa.

Se você determinar que uma reclamação ou relatório justifica uma investigação mais aprofundada, tente fazer uma avaliação rápida e preliminar da precisão da reclamação. Por exemplo, se o reclamante alegar que foi injustamente desqualificado de uma proposta, examine os arquivos do projeto relevantes para tentar determinar se isso pode ter ocorrido. Use essas informações para se preparar para a entrevista de acompanhamento do reclamante.

PASSO TRÊS Realize diligências de verificação de antecedentes

Verifique on-line e outros registros nas empresas e indivíduos suspeitos para avaliar as alegações e procurar outras evidências de fraude ou corrupção, como a presença de empresas shell como subcontratadas, impedimentos anteriores de um contratado ou evidência de que um funcionário do projeto é vivendo além dos seus meios.

PASSO QUATRO Conclua o estágio interno da investigação

Conclua a coleta de documentos, dados e entrevistas na organização investigadora, por exemplo,

  • Procure nos documentos da licitação evidências de influência corrompida através da manipulação dos fatores “SPQQD” – Seleção, Preço, Quantidade, Qualidade e Entrega;
  • Examinar cuidadosamente as propostas e propostas, currículos e outros documentos apresentados por uma empresa suspeita para possíveis representações fraudulentas;
  • Acesse, com a devida autoridade, as informações relevantes sobre o e-mail e o disco rígido do computador;
  • Determine se é necessária uma entrevista precoce do sujeito.

Veja conselhos básicos, mas importantes, sobre como entrevistar uma testemunha cooperativa.

PASSO CINCO Verifique se há predicação e se organize

Revise os resultados da investigação até o momento para determinar se existe uma “predicação” adequada – uma base factual suficiente – para prosseguir. Decida ou refine sua “Teoria de Casos” inicial e organize as evidências de acordo com os elementos de prova das possíveis reivindicações. Se for necessária assistência na aplicação da lei (por exemplo, para intimação de documentos, autorização de busca por exercício ou solicitação de assistência jurídica internacional), tome medidas para garantir que haja “causa provável” suficiente para obter essa cooperação.

PASSO SEIS Comece a investigação externa

Realize entrevistas de testemunhas fora da organização investigadora, procedendo de testemunhas desinteressadas e cooperativas a “facilitadores” a co-conspiradores para os sujeitos. Solicitar ou obrigar documentos de terceiros e dos contratados suspeitos por meio de acordos negociados, o exercício dos direitos de auditoria dos contratos ou, se disponível, com assistência policial, intimações ou mandados de busca.

PASSO SETE: Prove pagamentos ilícitos

Determine a melhor estratégia para provar pagamentos ilícitos: fora do ponto de pagamento (examinando os registros do contratado) ou retornando do ponto de recebimento (dos registros do funcionário suspeito) e inicie o processo de rastreamento. Se não for possível provar diretamente os pagamentos corrompidos, tente prová-los circunstancialmente, mostrando ao sujeito uma riqueza ou despesas repentinas e inexplicáveis.

PASSO OITO Obter a cooperação de uma testemunha interna

Pode ser um observador honesto interno ou um participante menor do crime, como um intermediário ou o menor dentre vários pagadores de suborno. Decida a melhor estratégia para obter sua cooperação.

PASSO NOVE Entreviste o assunto principal

Em um caso de corrupção, realize uma entrevista completa sobre o assunto principal, geralmente o suspeito de suborno. Pergunte sobre o papel dele na adjudicação de contrato suspeito e questões financeiras relevantes, como suas fontes de receita e despesas. Decida se há evidência suficiente para obter uma confissão; caso contrário, tente obter admissões úteis e identifique possíveis defesas (objetivos diferentes exigem táticas diferentes). Grave a entrevista, se possível, e solicite todos os registros financeiros e outros relevantes. Em um caso de fraude, entreviste a pessoa mais experiente e responsável pela suspeita de declaração falsa ou documento fraudulento. Mais uma vez, decida se há evidências suficientes para obter uma confissão e, se não, tente obter admissões úteis e identificar possíveis defesas. Isso geralmente inclui que qualquer declaração falsa foi um erro honesto ou que outra pessoa foi responsável por um documento fraudulento. Grave a entrevista, se possível.

PASSO DEZ Preparar o relatório final

Decida qual ação recomendar com base nos resultados da investigação – uma sanção administrativa ou encaminhamento criminal, por exemplo – e prepare um relatório final conciso, organizado de acordo com os elementos de prova dos crimes relevantes.

 

Traduzido e adaptado de: https://guide.iacrc.org/10-steps-of-complex-fraud-and-corruption-investigation/, acesso em 03/06/2020. © 2020 Guide to Combating Corruption & Fraud in Development Projects • All rights reserved

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